Автоматизация проверки контрагентов

С. 54.1 НК РФ предписывает проводить оценку благонадежности поставщиков и подрядчиков не только на этапе заключения договора, но и в процессе исполнения договорных обязательств.

Показатели, свидетельствующие о наличии у поставщиков и подрядчиков реальной возможности исполнить принятые договорные обязательства, динамично меняются, то есть оценка должна производиться как минимум ежемесячно. Источником данных, помимо информации из открытых источников и от агрегаторов, должны быть также наиболее свежие сведения, предоставляемые самим контрагентом.

При этом лучшей практикой является присвоение контрагенту рейтинга, который в дальнейшем позволяет определить частоту и объем применяемых к нему контрольных процедур, а также коммерческие условия заключения с ним новых договоров.

Для ручной проверки одного контрагента необходимо свыше получаса времени сотрудника компании. Если учесть, что контрагентов может быть более 1 тыс., проверять их благонадежность необходимо регулярно, а объем данных, доступных для изучения (и, как следствие, ожидания ФНС России от налогоплательщиков), постоянно растет, данная задача становится неисполнимой без потери качества результата.

При этом рост объема сведений об организациях (финансовых показателях, включении в негативные списки), публикуемых контролирующими органами, а также доступность этих сведений в публичном пространстве или у агрегаторов данных являются важной предпосылкой для автоматизации проверочных процедур. Эффективное использование информации позволяет автоматизировать до 90% контрольных процедур, применяемых при проверке контрагентов, и существенно упростить проведение ручных контрольных процедур.

В большинстве крупнейших компаний в процесс проверки налоговой благонадежности контрагентов при первичной проверке и последующем мониторинге участвуют несколько функциональных подразделений ― служба внутренней безопасности, юридическая служба, отдел закупок, служба внутреннего аудита, отдел финансов и бухгалтерского учета, а также налоговая служба. Важно отметить, что участниками проверки выступают не только функциональные подразделения, но и непосредственно сами контрагенты и сотрудники организации.

Гармоничное взаимодействие всех участников предполагает не только формализацию процесса, но и создание системы последовательных и параллельных процессов, связанных с процедурой оценки благонадежности контрагентов.

Обеспечение стабильной работы выстроенной системы невозможно без использования автоматизированных решений.

При неуклонном росте объема информации, анализируемой в разрезе контрагентов, отсутствие структуризации данных делает невозможным проведение качественного мониторинга действующих по договорам контрагентов и их субподрядчиков (в среднем более 20% контрагентов требуют ежедневного мониторинга ввиду их низкого уровня благонадежности).

Автоматизированное решение позволит документировать контрольные процедуры, структурировать и систематизировать собранные данные и использовать их для управления налоговыми рисками и принятия других управленческих решений.

Помимо стандартных для всех налогоплательщиков индикаторов риска, в основе которых лежат финансовые показатели и сведения о наличии скрытых (неучтенных) обязательств (например, таких как претензии со стороны третьих лиц, находящиеся на рассмотрении судов), перечень индикаторов риска для конкретного договора может зависеть от специфики договора и необходимых для его исполнения активов, включая персонал, отраслевых регуляторных особенностей, связи с подсанкционными лицами и множества других факторов.

Адаптивные матрицы индикаторов риска, обновляемые с учетом контрактных и отраслевых особенностей, а также тенденций налогового контроля по ст. 54.1 НК РФ позволяют снизить риск признания контрольных процедур недостаточными.

Обеспечение работы линий поддержки автоматизированной системы проверки контрагентов, в том числе предоставление услуг службы первой линии поддержки по работе с системой для сотрудников компании и ее контрагентов