Разработка, внедрение и сопровождение системы налогового скоринга контрагентов

С вводом в 2017 году ст. 54.1 НК РФ сформировалось понятие должной осмотрительности, представляющее собой самостоятельные действия налогоплательщика, направленные на оценку налоговой благонадежности контрагентов. Работа с неблагонадежными, по мнению налоговых органов, контрагентами может образовать необоснованную налоговую выгоду, получение которой может привести не только к отказу в праве на использование вычета по НДС, но и получению штрафа в размере 40% по спорным с ними сделкам.

Об услуге

В большинстве крупнейших компаний в процесс проверки налоговой благонадежности контрагентов при первичной проверке и последующем мониторинге участвуют несколько функциональных подразделений ― служба внутренней безопасности, юридическая служба, отдел закупок, служба внутреннего аудита, отдел финансов и бухгалтерского учета, а также налоговая служба. Важно отметить, что участниками проверки выступают не только функциональные подразделения, но и непосредственно сами контрагенты и сотрудники организации.

Гармоничное взаимодействие всех участников подразумевает не только формализацию процесса, но и создание системы последовательных и параллельных процессов, связанных с процедурой оценки благонадежности контрагентов.
Обеспечение стабильной работы выстроенной системы невозможно без использования автоматизированных решений.

Сдерживающим фактором проведения качественной оценки также выступает неупорядоченность хранения информации о контрагентах и результатах проведенных в отношении них контрольных процедур. При неуклонном росте объема информации, анализируемой в разрезе контрагентов, отсутствие структуризации данных делает невозможным проведение качественного мониторинга действующих по договорам контрагентов и их субподрядчиков (в среднем более 20% контрагентов требуют ежедневного мониторинга ввиду их низкой благонадежности).

Стимулирующим фактором при этом выступает рост открытости контролирующих органов в части публикации сведений об организациях (финансовых показателях, включении в негативные списки). Большинство из них предполагают получение данных напрямую или через агрегаторов данных. Эффективное использование информации позволяет автоматизировать до 90% контрольных процедур, применяемых при проверке контрагентов, и существенно упростить проведение ручных контрольных процедур.

Чем мы можем помочь

Возможный подход к цифровизации:
  • Внедрение кастомизированного ИТ-решения по первичной оценке и мониторингу благонадежности контрагентов, позволяющего управлять и контролировать все этапы процесса проверки
  • Настройка логики автоматизированных контрольных процедур и постановки контрагентов, мониторинг (в том числе реализация интеграций для получения информации из внешних ресурсов)
  • Построение эффективной модели хранения и обмена документами и информацией среди заинтересованных участников процесса
  • Создание модулей, направленных на выполнение узкоспециализированных контрольных процедур (например, оценка ПБ, ОТ и ОС; модуль для проведения санкционного комплаенса)

Опыт

Реализация проекта для ведущей российской нефтегазовой компании
Разработка, внедрение и сопровождение системы налогового скоринга контрагентов.

Контакты

  • Юлия Орлова

    Партнер

    Руководитель направления налогового мониторинга

    yorlova@delret.ru
    +7 (495) 787 06 00
  • Павел Титаренко

    Старший менеджер

    Руководитель группы R&D

    ptitarenko@delret.ru
    +7 (495) 787 06 00